一、资产负债表项目资产现象风险点货币资金较大余额长期挂账，且营业收入发生额较小可能存在销售收款长期挂账不确认收入的情况较低余额长期挂账，且营业收入发生额较大但毛利率较低可能存在虚开发票的情形应收账款预付账款大额借方余额长期挂账可能存在虚开发票的情形大额货方余额长期挂账可能存在虚开发票的情形其他应收款大额借方余额长期挂账1.可能存在虚开发票的情形资金流出;2可能存在股东出资后抽逃资金的情形；3可能存在股东或关联方转移资金或长期占用资金的情形；4可能存在变相向个人股东分红逃避个税的情况；5可能隐藏短期投资，截留投资收益情况；6利用其他应收款隐藏利润、偷逃税款大额贷方余额长期挂账同”其他应付款”大额货方余额长其期挂账存货较大余额长期挂账可能存在隐瞒收入及成本的情形期末余额相比期初余额大幅减少可能存在存货的非正常损失，检查是否按规定进行了税务处理固定资产在建工程生产用固定资产的规模与产出规模不符可能存在少计收入、账外经营或者虚开发票的情形在建工程大额借方余额长期挂账可能存在在建工程不转资，逃避房产税的情形负债和所有者权益现象风险点短期借款现金流量充足多赢策略，但借款余额长期较大可能存在借款被股东或者关联方无偿占用的情形借款余额较大且存在在建工程项目可能存在借款费用未按规定资本化的情形借款的增长与利息支出的增长不一致可能存在虚开发票的情形应付账款大额长期挂账是否存购买成本费用发票多赢策略，长期挂暂估多赢策略，没有取得发票，多做成本，障低利润不再需要支付，是否需要确认为营业外收入预收账款大额长期挂账未及时按规定结转收入，没有及时足额交税其他应付款大额借方余额长期挂账同“其他应收款’大额货方余额长期挂账大额贷方余额长期挂账1、可能存在隐瞒收入的情形2、可能存在购买虚开发票的情形 (资金回流）3、可能存在商业返利未按规定进行进项税额转出的情形（商贸企业）实收资本（或股本）余额有变化1、实收资本和资本公积的增加是否按规定缴纳了印花税2、如有留存收益转增资本的情形，个人股东是否按规定缴纳了个税3、如存在股东豁免债务的情形，是否按规定缴纳了企业所得税资本公积余额有变化盈余公积当年的净利润大于留存收益的增加如存在分红的情形，个人股东是否按照规定缴纳了个人所得税未分配利润常年利润为负数，长亏不倒未分配利润过大，有否通过借款给自然人股东、报销费用等方式变相拿走分红，存在隐匿分红款偷逃个税的风险：盈余公积金或未分配利润转增注册资本，公司是否按利息、股息、红利所得项目代扣代缴自然人股东个人所得税二、利润表项目项目风险点营业收入营业收入与营业成本的变动方向背离毛利率可能存在隐瞒收入、购买虚开发票、虚增成本等情形减营业成本税金及咐加管理费用销售费用财务费用.期间费用的变动趋势与营收入相背离可能存在少计收入或虚增费用的情形账面无车辆或者车辆少期间费用却列支大量油费发票可能存在虚列费用的情形非科技型企业列支大额研发费用关注研发费用的真实性加计扣除是否符合规定加：营业外收入1.发生非流动资产处置利得，是否有旧货物销售增值税？2.不免税的补贴收入是否按规定缴纳了企业所得税，接受捐赠是否按规定缴纳了企业所得税？减：营业外支出1.发生非正常损失，是否有进项税额转出？2.如存在税务罚款、滞纳金等不得税前扣余的项目是否按照规定做了纳税调整？
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